Steuerbescheid verstehen: Abweichungen prüfen und Einspruch einlegen

Stand: 31. Oktober 20266 Min. Lesezeit

Der Steuerbescheid zeigt, wie viel Steuer das Finanzamt von dir verlangt oder dir erstattet. Er sieht kompliziert aus, folgt aber immer dem gleichen Aufbau. Hier erfährst du, wie du ihn liest, wo du Abweichungen findest und wie du dich wehrst, wenn etwas nicht stimmt.

So ist der Steuerbescheid aufgebaut

Die meisten Menschen bekommen einen Bescheid für die Einkommensteuer. Er hat oft mehrere Seiten, aber immer ähnliche Teile:

Erste Seite: Steuernummer, Steuerjahr, Datum und das Ergebnis. Dort siehst du, ob du nachzahlen musst oder Geld zurückbekommst, und bis wann du zahlen musst.
Festsetzung: die Höhe der Einkommensteuer, des Solidaritätszuschlags und gegebenenfalls der Kirchensteuer.
Abrechnung: was du schon gezahlt hast, zum Beispiel über die Lohnsteuer, und was übrig bleibt.
Berechnung: wie das Finanzamt von deinen Einkünften zum zu versteuernden Einkommen kommt.
Erläuterungen: Hinweise, wo und warum das Finanzamt von deiner Erklärung abgewichen ist.
Nebenbestimmungen: zum Beispiel Vorbehalt der Nachprüfung oder vorläufige Festsetzung.
Rechtsbehelfsbelehrung: wie und bis wann du Einspruch einlegen kannst.

Abweichungen Schritt für Schritt finden

Fehler passieren auf beiden Seiten. Manchmal hat das Finanzamt etwas gestrichen, manchmal fehlt eine Angabe in der Erklärung. So prüfst du den Bescheid:

Lege deine Steuererklärung oder den Ausdruck aus ELSTER neben den Bescheid.
Lies zuerst die Erläuterungen. Steht dort „Abweichungen von der Steuererklärung“, schau dir genau an, welche Posten betroffen sind.
Vergleiche die wichtigsten Beträge: Einkünfte, Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen.
Prüfe persönliche Angaben wie Steuerklasse, Kinder, Religionszugehörigkeit und Bankverbindung.
Prüfe, ob alle Lohnsteuerbescheinigungen und Rentenbezüge richtig übernommen wurden.
Schreibe dir jede Abweichung auf, die du nicht nachvollziehen kannst. Notiere auch die Nachweise, die du dazu hast.

Vorbehalt der Nachprüfung und Vorläufigkeit

Diese beiden Begriffe stehen oft im Bescheid und verunsichern viele. Sie bedeuten nicht, dass etwas falsch ist.

Vorbehalt der Nachprüfung: Das Finanzamt hat den Fall noch nicht abschließend geprüft. Solange der Vorbehalt gilt, kann es den Bescheid jederzeit ändern. Das kann für dich gut oder schlecht sein. Du darfst in dieser Zeit ebenfalls jederzeit eine Änderung beantragen. Der Vorbehalt endet spätestens, wenn die Festsetzungsfrist abgelaufen ist, meist nach vier Jahren.

Vorläufige Festsetzung: Das Finanzamt erklärt nur bestimmte Punkte für vorläufig, zum Beispiel, weil ein Gericht eine Rechtsfrage noch klären muss. Welche Punkte das sind, steht in den Erläuterungen. Für diese Punkte musst du keinen eigenen Einspruch einlegen. Für alle anderen Punkte gilt die normale Einspruchsfrist.

Einspruch: Frist und Form

Wenn du einen Fehler findest, kannst du Einspruch einlegen. Das ist kostenlos. Die Frist beträgt einen Monat ab Bekanntgabe. Ein Bescheid per Post gilt am vierten Tag nach der Aufgabe zur Post als bekannt gegeben, ein in ELSTER bereitgestellter Bescheid am vierten Tag nach der Bereitstellung.

Schriftlich: ein Brief mit Steuernummer, Steuerjahr, Datum des Bescheids und dem Satz, dass du Einspruch einlegst.
Elektronisch: Beim Finanzamt ist das ausdrücklich erlaubt, zum Beispiel über das Formular für den Einspruch in deinem ELSTER-Konto.
Zur Niederschrift: Du erklärst den Einspruch persönlich beim Finanzamt.
Die Begründung kannst du nachreichen. Das Finanzamt setzt dir dafür meist eine Frist.
Das Finanzamt prüft im Einspruch den ganzen Bescheid. Es kann ihn auch zu deinen Ungunsten ändern. Vorher muss es dich darauf hinweisen. Dann kannst du den Einspruch zurücknehmen.
Fehlt die Rechtsbehelfsbelehrung oder ist sie falsch, gilt in der Regel eine Frist von einem Jahr.

Muss ich trotz Einspruch zahlen?

Ja, grundsätzlich schon. Ein Einspruch verschiebt die Zahlung nicht automatisch. Wenn du ernsthafte Zweifel am Bescheid hast, kannst du zusätzlich einen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung stellen. Das Finanzamt entscheidet dann, ob du den strittigen Betrag vorerst nicht zahlen musst. Bekommst du am Ende nicht recht, können Zinsen anfallen.

Andere Wege, einen Fehler zu korrigieren

Nicht jeder Fehler braucht einen förmlichen Einspruch. Es gibt auch diese Möglichkeiten:

Antrag auf schlichte Änderung: Du bittest das Finanzamt, einen bestimmten Punkt zu ändern. Zu deinen Gunsten geht das nur, wenn du den Antrag innerhalb der Einspruchsfrist stellst.
Offenbare Unrichtigkeit: Schreib- und Rechenfehler des Finanzamts kann es auch später noch berichtigen.
Neue Tatsachen: Werden Tatsachen oder Beweismittel nachträglich bekannt, ist unter bestimmten Bedingungen noch eine Änderung möglich.
Vorbehalt der Nachprüfung: Solange er gilt, kannst du jederzeit einen Änderungsantrag stellen.

Steuerbescheid in ELSTER: was 2026 gilt

Im Jahr 2026 bekommst du deinen Steuerbescheid in der Regel noch per Post. Elektronisch über ELSTER kommt er nur, wenn du in deinem ELSTER-Konto zugestimmt hast oder ein Bevollmächtigter mit elektronischer Vollmacht für dich handelt. Du bekommst dann eine Nachricht, dass ein Bescheid zum Abruf bereitliegt.

Ab 2027 soll der elektronische Bescheid für Menschen mit ELSTER-Konto der Normalfall werden. Wer dann weiter Papier möchte, muss das beantragen. Schau deshalb regelmäßig in dein ELSTER-Postfach, damit du keine Frist verpasst.

Wann du dir Hilfe holen solltest

Einen Steuerbescheid lesen und verstehen kannst du selbst. Eine individuelle Steuerberatung dürfen in Deutschland aber nur befugte Personen und Stellen geben, zum Beispiel Steuerberaterinnen und Steuerberater. Für Arbeitnehmerinnen, Arbeitnehmer und Rentner können auch Lohnsteuerhilfevereine in bestimmten Grenzen helfen.

Hilfe lohnt sich besonders bei hohen Nachzahlungen, bei Einkünften aus Vermietung, Selbstständigkeit oder dem Ausland und wenn du nicht weißt, ob ein Einspruch Erfolg haben kann. Dieser Ratgeber ersetzt keine Beratung im Einzelfall.

Häufige Fragen

Wie lange habe ich Zeit für einen Einspruch gegen den Steuerbescheid?

Einen Monat ab Bekanntgabe. Ein Bescheid per Post gilt am vierten Tag nach der Aufgabe zur Post als bekannt gegeben. Fällt das Fristende auf ein Wochenende oder einen Feiertag, endet die Frist am nächsten Werktag.

Kann ich Einspruch per ELSTER einlegen?

Ja. Beim Finanzamt ist ein elektronischer Einspruch erlaubt. In deinem ELSTER-Konto gibt es dafür ein eigenes Formular. Du kannst den Einspruch aber auch per Brief einlegen.

Was bedeutet „Vorbehalt der Nachprüfung“?

Das Finanzamt hat den Fall noch nicht endgültig geprüft und kann den Bescheid noch ändern. Du kannst in dieser Zeit ebenfalls jederzeit eine Änderung beantragen.

Kann ein Einspruch zu einer höheren Steuer führen?

Ja, das ist möglich. Das Finanzamt muss dich aber vorher darauf hinweisen. Du kannst den Einspruch dann zurücknehmen.

Muss ich zahlen, obwohl ich Einspruch eingelegt habe?

Grundsätzlich ja. Wenn du den strittigen Betrag vorerst nicht zahlen möchtest, musst du zusätzlich die Aussetzung der Vollziehung beantragen.